La Direzione Regionale delle Entrate (DRE) competente per territorio può inviare lettere per richiedere l’accesso a documentazione ai fini di audit e verifica documentale dei visti di conformità rilasciati dai professionisti, in base all’art. 25 del Decreto Ministeriale 31 maggio 1999, n. 164. L’art. 25 stabilisce che gli Uffici competenti del Dipartimento Entrate possano richiedere ai professionisti tutti gli atti e i documenti necessari per verificare il corretto svolgimento dell’attività di assistenza fiscale. Inoltre, i professionisti possono chiedere che l’esame della documentazione avvenga presso le loro sedi o presso le sedi delle società di servizi di cui si avvalgono. Qualora emergano irregolarità, viene redatto un PVC con indicazione delle stesse e assegnato un termine per la regolarizzazione o per presentare osservazioni. Di seguito vengono sintetizzati i principali aspetti relativi ai controlli e alle responsabilità degli intermediari.

La gestione dei beni sequestrati disposta nell’ambito di misure ablative costituisce un’attività di amministrazione affidata, dagli organi giudiziari, a esperti professionisti scelti, generalmente, tra i dottori commercialisti o avvocati iscritti nell’Albo degli amministratori giudiziari. Il professionista, qualificato come ausiliario di giustizia, è un soggetto privato che, a seguito di un provvedimento del giudice, viene temporaneamente incaricato di un pubblico ufficio temporaneo. Il custode-amministratore in quanto ausiliario del giudice, viene definito anche longa manus degli organi giudiziari, con specifiche responsabilità, sia di natura civile che penale, per l’attività svolta.